没有发票也能报销！这是最新最全的做账、扣除方式！

发布时间：2020-09-16 13:22:03来源：会计职场通

增值税

没有发票怎么报销？怎么做账？如何税前扣除？今天一次性给大家说清楚！

1

没有发票，怎么报销？

今天统一回复了！

企业在实务中，经常会遇到报销但是没有发票的情况。

比如，我一个做会计的朋友，就遇到了下面几个难题：

你们遇到过这样的问题吗？知道怎么解决吗？是不是可以找替票？我们先来看税法针对类似的情况是怎么规定的。

从税法规定上来看，替票的路子是行不通了。但老板下了死命令，必须想办法搞定，该怎么办才能合理合法呢？

我们针对这些问题，做了一些答案！遇到类似问题，大家可以参考！

1、装卸工劳务费用300元/次，不超过500元，凭收款凭证及内部凭证做账和税前扣除。收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

2、对于供应商不提供发票，与供应商充分沟通，提供发票对双方有利；建议与能提供正规发票的供应商合作。

3、公司宣传视频费用，个人到税务局代开发票，公司凭税务局代开的发票和其他原始凭证做账和税前扣除。

4、合同的违约金支出，不属于增值税应税行为，无需取得发票；凭签订的提供应税货物或应税劳务的协议、赔偿协议、收款方开具的收据或者有的需要法院判决书或调解书、仲裁机构的裁定书等做账和税前扣除。

5、与他人合租的房屋租金费用，凭发票外的其他外部凭证和分割单做账和税前扣除。

6、偏远地区出差无法取得发票，公司可以采取差旅费津贴、补贴的方式入账。

2

9月12日起没有发票报销就按这个来！

没有发票就不能做账了？不是的！1、在会计处理上：会计应该按照《企业会计准则》做账，对于没有发票成本费用，账是账，不要因为不能扣除就不记账，按照权责发生制原则正常记账，本年的费用在本年计入。如果企业不想纳税调增，仍然想税前扣除，也有一个办法：企业在当年发生的没有取得发票的费用，只要在年汇算清缴结束前取得发票，就可以在企业所得税前扣除。但是汇算清缴结束时还没有取得发票的，年度所得税申报时要调增应纳税所得额。2、在税务处理上：不能税前扣除的，汇算清缴时要进行纳税调增！如果企业不想纳税调增，仍然想税前扣除，也有一个办法：企业在当年发生的没有取得发票的费用，只要在年汇算清缴结束前取得发票，就可以在企业所得税前扣除。但是汇算清缴结束时还没有取得发票的，年度所得税申报时要调增应纳税所得额。

3

多签一道合同

减少风险，还节税！

案例：

老板跟公司"借款"100万，长期不归还，常见有以下两种处理方式

处理方式

税收差异

结果

方式一

会计挂在"其他应收款"下，没有归还就暂不处理

多年都没有归还的100万元，当税务稽查时，会依照"利息、股息、红利所得"计征个人所得税20万元，并对少扣缴税款处于百分之五十的罚款即10万元，共计30万

财税【2003】158号第二条中规定"纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税"

方式二

老板的工资纳入企业的薪酬体系，和公司签订劳动合同，并进行社保缴纳，每月进行工资发放

通过合同签订细节老板拿钱合法处理，通过企业的董事会决议聘请董事长兼任企业的总经理，给总经理定一个工资标准

方式二，按照“工资薪金”缴纳个人所得税，降低税务风险。

4

注意！10种情况

没有发票也能税前扣除！

前面讲了没有发票报销的事情，那么什么情况下没有发票也能税前扣除呢？我们整理了10种情况，用一张图给大家说清楚！

来源：税务大讲堂、财务第一教室、税台、梅松讲税、税务经理人。